Tous les avantages du statut LMNP en 2025
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Vous souhaitez vous lancer dans l’investissement immobilier locatif et recherchez un statut fiscal avantageux ? Le Loueur en Meublé Non Professionnel est peut-être la solution idéale pour vous ! En effet, ce statut présente de nombreux avantages qui en font un choix plébiscité par de nombreux investisseurs, tels que :
- une fiscalité avantageuse,
- une gestion locative qui peut être totalement déléguée,
- une simplicité administrative,
- des avantages fiscaux à la revente,
- des conditions d’accès simplifiées.
- la possibilité de récupérer la TVA
Après un bref rappel de son fonctionnement, nous vous détaillons tous les avantages du LMNP qu’ils le rendent toujours aussi intéressant en 2025, malgré l’entrée en vigueur de la nouvelle loi de Finances et de la loi Le Meur.
Qu’est-ce que le statut LMNP ?
La location meublée non professionnelle (LMNP) est un statut fiscal qui vous permet de louer un bien immobilier meublé tout en bénéficiant d’un cadre fiscal avantageux. Ce statut est accessible à tous ceux qui souhaitent investir dans l’immobilier locatif sans être professionnel.
Le LMNP s’applique à une large gamme de biens immobiliers :
- Résidences services (résidences étudiantes, seniors, d’affaires, ou de tourisme).
- Logements indépendants (maisons ou appartements meublés en copropriété).
- Biens immobiliers neufs ou anciens.
Contrairement à d’autres dispositifs fiscaux, le LMNP ne fixe aucune limite géographique ni plafond de ressources ou de loyers pour le bailleur (sauf exceptions locales comme à Paris).
Pour être éligible au statut LMNP, les recettes locatives annuelles du propriétaire doivent respecter ces plafonds :
- Ne pas dépasser 23 000 € par an.
- Représenter moins de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal.
Si ces conditions ne sont pas respectées, vous basculerez automatiquement sous le statut LMP (loueur en meublé professionnel) et bénéficierez de conditions fiscales différentes.
L’un des aspects distinctifs du LMNP est qu’il est assimilé à une activité commerciale. Par conséquent, les revenus générés sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers comme pour la location nue. Cette particularité ouvre la porte à des avantages fiscaux significatifs, qui font de ce statut un choix privilégié pour de nombreux investisseurs immobiliers.

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- Les réponses aux questions les plus fréquentes
- Des fiches conseils
Quels sont les avantages fiscaux en LMNP ?
Avec le statut de loueur en meublé non professionnel vous avez le choix entre deux régimes fiscaux : le régime micro-BIC ou le régime réel. Voici les avantages de chacun d’entre eux.
Les avantages du régime micro-BIC
La loi Le Meur du 19 novembre 2024 est venu modifier les règles du régime micro-BIC en LMNP. Voici son fonctionnement en 2025 :
- Abattement forfaitaire : Le régime micro-BIC vous permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire sur vos recettes locatives. L’abattement est de 50% pour les meublés classiques, les chambres d’hôtes et les meublés touristiques classés, dans la limite de 77 700€ de recettes annuelles. Pour les meublés touristiques non classés, l’abattement est de 30% dans la limite de 15 000€ de recettes annuelles.
En clair, en fonction du type de meublé que vous mettez en location, avec le régime micro-BIC, vous ne serez imposé que sur 50% ou 70% de vos recettes locatives annuelles. - Simplicité administrative : Comparé au régime réel, le régime micro-BIC est plus simple à gérer. Il n’est pas nécessaire de tenir une comptabilité détaillée ni de faire appel à un expert-comptable.
À noter que ce régime fiscal est celui qui vous sera appliqué par défaut. Pour en savoir davantage, vous pouvez consulter notre page sur la fiscalité LMNP.
Les avantages du régime réel
- Déduction des frais réels : Contrairement au régime micro-BIC où une déduction forfaitaire est appliquée, le régime réel permet de déduire les charges liées à votre activité, telles que les travaux d’entretien, les frais de notaire, les intérêts d’emprunt, les frais de gestion locative ou encore les amortissements.
- L’amortissement du bien immobilier et de ses meubles : L’amortissement comptable est un dispositif clé dans le cadre du statut LMNP permettant de réduire fortement la base imposable des revenus locatifs chaque année. Il fonctionne de la manière suivante :
L’amortissement comptable en LMNP permet de prendre en compte la dépréciation progressive d’un bien immobilier, ainsi que de ses équipements et travaux, sur une période donnée. Concrètement, il s’agit de répartir la valeur d’achat de ces éléments sur plusieurs années, en enregistrant chaque année une portion de cette valeur comme une charge comptable. Cette dernière ne sera jamais décaissée, il s’agit donc d’une charge fictive qui n’aura jamais d’impact sur la valeur réelle du bien. Cette charge fictive est ensuite déduite de vos revenus locatifs chaque année.
Voici comment cela se traduit concrètement :
- Si vos recettes locatives annuelles s’élèvent à 20 000 € et que vos charges déductibles (frais de gestion, taxe foncière, etc.) représentent 5 000 €, votre base imposable est initialement de 15 000 €.
- Avec un amortissement immobilier annuel de 6 000 €, la base imposable est alors réduite à 9 000 €, ce qui réduit considérablement l’impôt dû.
Dans certains cas, l’amortissement peut même annuler totalement le revenu imposable, ce qui signifie que l’investisseur ne paiera aucun impôt sur ses revenus locatifs pendant plusieurs années.
De plus, les déficits générés peuvent être reportés sur les bénéfices locatifs futurs durant 10 ans, tandis que les amortissements excédentaires bénéficient d’un report illimité.
À noter cependant, qu’au vu de la complexité du régime réel, il est obligatoire de consulter un expert-comptable afin de déclarer les loyers perçus et vos différentes déductions fiscales.
À noter également que vous pouvez choisir le régime réel sans conditions de revenus, mais qu’il devient obligatoire si vos recettes locatives annuelles dépassent 77 700€.
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La rentabilité d'un investissement immobilier sous le statut de LMNP
Les biens en LMNP, souvent situés dans des zones où la tension locative est forte (comme les grandes villes ou les zones touristiques), peuvent générer des loyers supérieurs en raison de leur caractère « clé en main ». Les locataires sont prêts à payer plus pour des commodités telles que des meubles modernes, des équipements électroménagers, et parfois des services inclus comme le Wi-Fi ou le nettoyage.
En comparaison avec la location vide, la location meublée offre une flexibilité plus grande tant pour le propriétaire que pour le locataire, permettant souvent des contrats de plus courte durée qui attirent une clientèle variée, de jeunes professionnels aux étudiants et aux touristes. Cette flexibilité se traduit par des périodes de vacance réduites et une capacité à ajuster les loyers entre deux contrats plus fréquemment.
Un déficit reportable
Dans le cadre du statut de loueur meublé non professionnel, un déficit se produit lorsque les charges déductibles (comme l’amortissement du bien et des meubles, les frais de gestion, les intérêts d’emprunt, et les charges de copropriété) excèdent les revenus locatifs de l’année. Le principal avantage de ce déficit est sa capacité à être reporté sur les revenus locatifs des dix années suivantes. Cela signifie que si un déficit est généré, il peut être utilisé pour neutraliser les bénéfices locatifs futurs, réduisant ainsi l’impôt sur le revenu pendant plusieurs années.

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Quels sont les avantages d'investir en résidence services avec le statut LMNP ?
Récupération de la TVA
Investir en LMNP, notamment dans le cadre des résidences services, présente un avantage financier considérable : la possibilité de récupérer la TVA. En effet, lorsque vous investissez dans une résidence avec services (comme les résidences étudiantes, les résidences de tourisme, ou les résidences seniors), le prix d’achat de votre bien est soumis à la TVA.
Pour bénéficier de cet avantage supplémentaire, trois conditions doivent être respectées :
- La résidence doit offrir des services para-hôteliers
- L’investisseur s’engage à louer son bien pendant au moins 20 ans
- La résidence et ses logements doivent être neufs ou remis à neuf.
Signature d'un bail commercial
L’un des avantages majeurs de l’investissement en LMNP, surtout lorsqu’il s’agit de résidences services, est la nécessité de signer un bail commercial avec une société de gestion. La durée du bail est de 10 ans, mais il est possible de vendre le bien avec le bail à n’importe quel moment. Ce bail commercial offre plusieurs atouts pour l’investisseur :
- Assurance d’obtenir ses loyers mensuels : En signant un bail commercial, l’investisseur s’assure de percevoir régulièrement ses loyers, car le gestionnaire de la résidence s’engage à payer les loyers même en cas de vacance locative. Cela offre une sécurité financière considérable et garantit un revenu locatif stable sur toute la durée du bail.
- Délégation de la gestion locative : Avec un bail commercial, la gestion locative est confiée à un professionnel. Cela signifie que l’investisseur est libéré des contraintes liées à la recherche de locataires, à l’entretien du bien ou encore à la gestion des éventuels impayés. C’est l’exploitant de la résidence qui s’occupe de tout.
- Forte tension locative : Les résidences services avec bail commercial sont généralement situées dans des zones à forte demande locative, comme les résidences étudiantes, résidences séniors ou résidences d’affaires. Cette forte demande garantit une occupation optimale du logement et donc une rentabilité locative élevée.
Exonération de l'amortissement dans le calcul de la plus-value
La loi de Finance 2025, entrée en vigueur début février, réintègre les amortissements en régime réel dans le calcul de la plus-value pour l’imposition au moment de la revente. Cela signifie que l’imposition d’un bien en LMNP sera plus importante, sauf pour les résidences de service (dont les résidences étudiantes) qui ne sont pas concernées par cette mesure !
Pourquoi investir dans l'immobilier ?
C’est une valeur refuge. L’immobilier demeure encore et toujours un placement sûr, plébiscité par une grande majorité de français.
C’est la possibilité d’acheter un bien financé par les loyers de vos locataires, d’obtenir d’éventuels avantages fiscaux ainsi que de bénéficier de l’effet de levier du crédit.
C’est une solution pour préparer l’avenir et protéger votre famille via les assurances emprunteurs.
La simplicité administrative du statut de loueur en meublé non professionnel
L’un des avantages majeurs du statut LMNP réside dans sa simplicité administrative. Lorsqu’on décide d’investir en location meublée non professionnelle, il faut obligatoirement déclarer son activité. Toutefois, cette démarche est facilitée et adaptée aux non-professionnels. En effet, la déclaration s’effectue auprès d’un centre de formalités des entreprises (CFE) ou du greffe du tribunal de commerce, sans qu’il ne soit nécessaire de créer une structure juridique dédiée.
Autre avantage du LMNP : les conditions d'éligibilité
Les conditions pour être éligibles au statut de LMNP sont relativement accessibles :
- Le bien immobilier doit être loué meubler
- La surface d’habitation du bien doit être supérieure à 9m2 avec une hauteur sous plafond minimale de 2,20 m
- Les recettes locatives ne doivent pas dépasser 23 000€ à l’année ou la moitié des revenus du foyer fiscal du bailleur
- Déclarer les revenus perçus dans les 15 jours suivant la mise en location
- Il peut s’agir d’un bien meublé classique ou d’un bien situé au sein d’une résidence services pour les étudiants, les séniors, ou le tourisme.
- Le propriétaire ne doit pas être inscrit au registre du commerce sous le statut de loueur meublé professionnel (LMP)

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Les avantages du statut LMNP au moment de la revente
En tant que loueur en meublé non professionnel, vous pouvez bénéficier d’une exonération d’impôts et de prélèvements sociaux sur les plus-values immobilières de votre bien. Cette exonération est progressive en fonction de la durée de détention du bien. Plus le bien est détenu longtemps, plus le taux d’abattement sur la plus-value augmente, conduisant à une exonération totale après une certaine période (22 ans pour l’impôt sur le revenu et 30 ans pour les prélèvements sociaux).
Tableau des exonérations d'impôts et de prélèvements sociaux sur la plus-value immobilière en LMNP
Durée de détention | Exonération sur l'impôt (19%) | Exonération sur les prélèvements sociaux (17,2%) |
---|---|---|
Entre 6 et 21 ans | 6% par an | 1,65% par an |
22ᵉ année | 4% | 1,60% |
À partir de 22 ans | 100 % (exonération totale) | 9 % cumulés entre 22 et 30 ans |
Entre 23 et 30 ans | - | 9 % répartis sur ces 8 ans (1,25 % par an) |
À partir de 30 ans | - | 100 % (exonération totale) |
Les avantages du LMNP dans l'ancien
Les biens immobiliers anciens sont généralement moins chers à l’achat que les biens neufs. Cela rend l’entrée sur le marché immobilier plus accessible, surtout dans des zones à forte demande où les prix des biens neufs peuvent être prohibitifs.
L’investissement lmnp dans l’ancien offre souvent un potentiel de valorisation à travers des rénovations. En modernisant et en optimisant l’aménagement des espaces, les investisseurs peuvent augmenter significativement la valeur et l’attrait locatif du bien.
Bon à savoir
Les avantages d'investir en LMNP dans le neuf
Réduction de la TVA : L’un des plus grands avantages du LMNP dans le neuf est la possibilité de récupérer la TVA sur l’achat, à condition que le bien soit situé dans une résidence de services (comme une résidence étudiante, senior, ou de tourisme) et que les services para-hôteliers soient offerts. Cela représente une économie substantielle de 20% sur le prix d’achat.
Exonération de taxe foncière : L’exonération de taxe foncière est possible pendant deux ans.
Peu ou pas de travaux de rénovation : Les biens neufs bénéficient de matériaux et de technologies modernes, ce qui signifie qu’il y a peu ou pas de travaux de rénovation nécessaires pour plusieurs années, réduisant ainsi les coûts d’entretien à moyen et long terme.
Normes énergétiques élevées : Les logements neufs doivent respecter des normes environnementales et énergétiques strictes, ce qui se traduit souvent par de meilleures performances énergétiques et moins de dépenses pour le chauffage et la climatisation.
Garantie constructeur : Les biens neufs viennent avec des garanties constructeur (garantie de parfait achèvement, garantie biennale, garantie décennale), qui protègent contre les défauts de construction et les malfaçons, offrant ainsi une plus grande sécurité d’investissement.
Demande locative pour les biens neufs : Les locataires tendent à préférer les logements neufs en raison de leur modernité, de leur efficacité énergétique et de leur conformité aux dernières normes de confort et de sécurité. Cela peut se traduire par des taux d’occupation plus élevés et des loyers plus élevés comparés aux biens anciens.


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**Selon les dispositions prévues à l’article 39C du CGI; Le statut loueur meublé permet de récupérer la TVA sous certaines conditions : Acquisition d’un bien immobilier neuf proposant un certain nombre de services ; Confier l’exploitation du bien à un professionnel ; Etre soumis à la TVA ; Exploitation par bail commercial pour une durée de 10 ans, en cas d’arrêt de l’exploitation avant les 10 ans, vous devrez rembourser la TVA au prorata des années restantes. Le dispositif loueur meublé non professionnel prévoit le versement de loyers en application d’un bail commercial. En tout état de cause, la perception de loyers ne saurait être garantie par la mise en place d’un bail commercial. Dans la limite des recettes selon l’article 156 du CGI. L’article 82 de la loi de finances pour 2010 (n° 2009-1673 du 30 décembre 2009) conditionne le bénéfice du report des fractions de réduction d’impôt qui n’ont pas pu être imputées au maintien en location du logement au cours des années concernées.
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