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Comment calculer les prélèvements sociaux en assurance-vie ?
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A retenir
- Les gains d’une assurance-vie deviennent imposables principalement lors d’un rachat partiel, d’un rachat total ou au décès du souscripteur. Le niveau d’imposition dépend surtout de l’ancienneté du contrat et de la date des versements.
- Dans l’ensemble des cas, avant ou après 8 ans de détention du contrat, les assurés sont redevables des prélèvements sociaux.
- Le taux global des prélèvements sociaux applicable à l’assurance-vie est de 17,2 % depuis le 1er janvier 2019. Ce taux de 17.2 % se compose de la façon suivante : 9,2 % de CSG / 7,5 % de prélèvement de solidarité / 0,5 % de CRDS (contribution pour le remboursement de la dette sociale)
- L’assurance vie n’est pas concernée par la hausse de la CSG de 1.4 point en 2026 : les prélèvements sociaux restent à 17.2 %, contrairement à certains placements où ils montent à 18.6 % (PEA, comptes titres, PER, etc.)
La fiscalité de l’assurance-vie
Concrètement les bénéfices obtenus grâce à une assurance-vie ne sont imposables qu’au moment d’un rachat partiel ou total du contrat ou bien lors du décès du souscripteur.
Le niveau d’imposition dépendra ensuite de deux choses : L’âge du contrat et la date des versements effectués.
Si les versements sur votre contrat d’assurance-vie ont été effectués avant 2017, vous pouvez soit :
- Intégrer vos gains dans le barème progressif de l’impôt sur le revenu
- Choisir le PFL (prélèvement forfaitaire libératoire) associé aux prélèvements sociaux
Si les versements sur votre contrat d’assurance-vie ont été effectués après 2017 :
Les gains seront soumis au PFU (prélèvement forfaitaire universel) dont le taux évoluera en fonction de l’ancienneté de votre contrat et du montant des versements.
Vous en savoir plus sur le sujet : fiscalité assurance vie
| Fond en euros | Unité de compte | |
|---|---|---|
| Taux prélèvements sociaux | 17.2% | 17.2% (hors exception) |
| Méthode de prélèvement |
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Assurance vie : composition des prélèvements sociaux
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2019, le taux de prélèvements sociaux des contrats d’assurance vie est fixé à 17.2 %. Il est composé de la manière suivante :
- la contribution sociale généralisée (CSG) fixée à 9.2 %
- le prélèvement de solidarité à 7.5 %
- la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) à 0.5 %
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En fonction de votre profil d’investisseurLes prélèvements sociaux sur les contrats d’assurance vie monosupport
Si vous êtes détenteur d’un contrat d’assurance-vie monosupport avec fond en euros, les prélèvements sociaux sont automatiquement retirés sur votre contrat chaque année au moment où les intérêts sont calculés et enregistrés (souvent entre les mois de Décembre et Janvier).
Le taux en vigueur pour les prélèvements sociaux dans cette situation est de 17.2%.
Egalement, cette taxe sera prélevée à chaque retrait partiel sur votre contrat.
A savoir également que depuis 2011, même si vous détenez un contrat multisupports, la partie fonds en euros sera soumise de la même manière aux prélèvements sociaux annuellement.
Les prélèvements sociaux sur les contrats d’assurance-vie multisupports
Les prélèvements sociaux sur ce type de contrat ne sont pas automatiquement prélevés chaque année (sauf pour le fond en euros), mais dans les deux situations suivantes :
- Le décès du souscripteur
- Lors d’un rachat total ou partiel
Pour les contrats multisupports qui détiennent donc un fond en euros et des unités de compte, le régime fiscal reste le même que pour les contrats monosupport. Autrement dit, le taux des prélèvements sociaux reste celui en vigueur au moment du retrait soit 17.2% depuis 2018.
Si les versements ont été réalisés antérieurement à la date du 26 septembre 1997, ce n’est pas le taux en vigueur lors du rachat qui entre en vigueur mais celui au moment où les gains ont été générés. On l’appelle le « taux historique ».
Voici le tableau des taux historiques des prélèvements sociaux :
| Valeur du patrimoine net taxable déclaré | Date de fin | Taux historique en vigueur |
|---|---|---|
| 1er février 1996 | 31 décembre 1996 | 0.5% |
| 1er janvier 1997 | 31 décembre 1997 | 3.9% |
| 1er janvier 1998 | 30 juin 2004 | 10% |
| 1er juillet 2004 | 31 décembre 2004 | 10.3% |
| 1er janvier 2005 | 31 décembre 2008 | 11% |
| 1er janvier 2009 | 31 décembre 2010 | 12.1% |
| 1er janvier 2011 | 30 septembre 2011 | 12.3% |
| 1er octobre 2011 | 30 juin 2012 | 13.5% |
| 1er juillet 2012 | 31 décembre 2017 | 15.5% |
| Depuis le 1er janvier 2018 | 17.2% | |
A partir de 2014 le taux historique a été supprimé.
Cependant, il existe une exception pour les contrats d’assurance-vie en unités de compte les plus anciens.
Les contrats souscris entre le 1er janvier 1990 et le 25 septembre 1997 peuvent toujours bénéficier du taux historique.
Exonération totale pour les contrats de rente survie
Cette taxe sociale est exonérée entièrement en ce qui concerne les contrats dit de « rente survie ». Ceux-ci permettent à une personne de souscrire un contrat et d’y réaliser des versements au profit d’une autre personne qui présente un handicap, l’empêchant d’exercer un travail dans des conditions normales.
L’assuré quant à lui reçoit une rente et cette dernière n’est pas soumise aux prélèvements sociaux.
Etant donné que ce type de contrat interdit les rachats, il n’est pas soumis l’impôt sur le revenu.
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Dernière modification le 08/07/2026 par
Ce qui m’anime au quotidien c’est la relation humaine. Cette relation de confiance qui s’installe progressivement. Obtenir la satisfaction des clients me pousse à me dépasser et à faire de mon mieux pour apporter la stratégie patrimoniale idéale en totale objectivité.
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