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Préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité, c’est possible grâce au Plan d’Épargne Retraite (PER). Ce dispositif, créé par la loi Pacte, a été conçu pour répondre aux besoins des épargnants qui souhaitent non seulement anticiper leur avenir financier, mais aussi réduire leur charge fiscale actuelle. Il remplace depuis 2019, le PERP (plan épargne retraite populaire), le contrat Madelin et le contrat article 83.
La fiscalité du PER est très avantageuse notamment grâce à un mécanisme appelé : la déduction fiscale. Mais de quoi s’agit-il exactement ? Quels en sont les avantages, et surtout, comment en profiter pleinement ?
Dans cet article, nous vous guidons à travers les subtilités de la déduction fiscale du PER, en vous expliquant comment ce dispositif peut devenir un levier puissant pour réduire vos impôts, tout en vous aidant à préparer sereinement vos années de retraite. Vous découvrirez des exemples concrets, des conseils d’optimisation et des réponses aux questions les plus fréquentes.
Qu'est-ce que la déduction fiscale du PER ?
La déduction fiscale consiste à retirer les sommes que vous versez sur votre PER de votre revenu imposable. En d’autres termes, chaque euro investi sur ce plan réduit le montant de vos revenus sur lequel l’administration fiscale calcule votre impôt. Cela peut se traduire par une baisse significative de votre impôt à payer, surtout si vous appartenez à une tranche marginale d’imposition élevée.
Il est important de ne pas confondre déduction et réduction d’impôt. Ces deux mécanismes fonctionnent différemment :
- Déduction fiscale : Elle agit directement sur votre revenu imposable. Par exemple, si vous versez 5 000 € sur votre PER, ce montant est soustrait de votre revenu imposable avant que l’impôt ne soit calculé.
- Réduction d’impôt : Elle s’applique après le calcul de votre impôt. Par exemple, un don à une association génère une réduction d’impôt proportionnelle au montant donné, mais ne modifie pas votre revenu imposable.
Avec le PER, le principe de la déduction fiscale peut être particulièrement avantageux si vous êtes fortement imposé. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’impact sur votre fiscalité sera important.
Imaginons que vous soyez imposé à la tranche marginale de 30 %. Si vous effectuez un versement de 5 000 € sur votre PER, votre économie d’impôt s’élèvera à 1 500 € (soit 30 % de 5 000 €). Si votre tranche marginale est plus élevée, par exemple à 41 %, cette économie grimpera à 2 050 € pour le même versement. Ce mécanisme simple mais efficace fait du PER un outil de défiscalisation puissant, particulièrement intéressant pour les contribuables les plus imposés.
Qui peut bénéficier de la déduction fiscale ?
Bonne nouvelle : vous pouvez ouvrir un PER en étant salarié ou travailleurs non-salarié (TNS).
Toutefois, les plafonds de déduction fiscale varient en fonction de votre statut. Voici ce que vous devez savoir pour comprendre si, et comment, vous pouvez bénéficier de cet avantage fiscal.
Plafonds pour les salariés
En tant que salarié, la déduction fiscale liée au PER repose sur deux options de calcul. Vous pouvez choisir celle qui est la plus avantageuse pour vous :
- Option 1 : 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
- Option 2 : 10 % du PASS de l’année précédente, un montant forfaitaire qui peut être plus intéressant si vos revenus sont relativement faibles.
Exemple concret :
Monsieur Durand a gagné 32 000 € en 2024 et 28 000 € en 2023.
- Avec l’option 1 : 10 % de ses revenus de 2023 (soit 2 800 €) sont déductibles.
- Avec l’option 2 : 10 % du PASS 2023 (43 992 €), soit 4 399 €, sont déductibles.
Dans ce cas, l’option 2 est plus avantageuse pour Monsieur Durand, qui bénéficie d’un plafond de déduction de 4 399 €.
Plafonds pour les travailleurs non-salariés (TNS)
Les travailleurs non-salariés, comme les indépendants, commerçants ou artisans, disposent de plafonds plus élevés, calculés en fonction de leur bénéfice imposable. Le calcul combine deux fractions :
- 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS.
- 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS.
Exemple concret :
Madame Leclerc, une TNS, a un bénéfice imposable de 50 000 € en 2024.
- 10 % de 50 000 € = 5 000 €.
- 15 % de la fraction de son bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS = 7 500 €.
Elle peut déduire jusqu’à 12 500 € en 2024.
Rappel important :
Les plafonds de déduction sont individuels, mais il est possible de les mutualiser avec votre conjoint si vous êtes marié ou pacsé, ce qui peut augmenter votre avantage fiscal.
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Quels sont les avantages fiscaux à la sortie du PER ?
Un PER est donc un dispositif avantageux grâce à la déduction fiscale pendant toute la durée d’épargne, mais il est important de bien comprendre ce qu’il advient à la sortie. En effet, la fiscalité s’applique différemment selon que vous choisissez une sortie en rentes viagères ou en capital. Découvrons ensemble les détails pour éviter les mauvaises surprises et maximiser vos gains.
Sortie en rentes viagères
Si vous optez pour une sortie sous forme de rentes viagères, celles-ci sont assimilées à des pensions de retraite. Elles sont donc soumises :
- À l’impôt sur le revenu selon votre tranche marginale d’imposition au moment de la retraite.
- Aux prélèvements sociaux, à hauteur de 17,2 %.
Exemple concret :
Si vous percevez 10 000 € de rente annuelle et que vous êtes imposé à la tranche de 11 %, vous paierez 1 100 € d’impôt, auxquels s’ajoutent 1 720 € de prélèvements sociaux. Vous toucherez donc un revenu net de 7 180 €.
La sortie en rente est intéressante si votre tranche marginale d’imposition à la retraite est significativement plus basse que celle durant votre période d’activité.
Sortie en capital
Le PER offre également la possibilité de récupérer votre épargne sous forme de capital. Ce choix est soumis à une fiscalité différente selon la nature des sommes :
- Le capital correspondant aux versements déductibles est soumis à l’impôt sur le revenu.
- Les plus-values réalisées sont taxées au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %.
Exemple concret :
Si vous retirez un capital de 50 000 €, dont 40 000 € de versements déductibles et 10 000 € de plus-values :
- Les 40 000 € seront imposés selon votre tranche marginale d’imposition.
- Les 10 000 € de plus-values seront taxés à 30 %, soit 3 000 €.
La sortie en capital peut être avantageuse si vous planifiez votre retrait à un moment où vos revenus sont faibles, ce qui réduit votre imposition.
Impact du différentiel d’imposition entre l’entrée et la sortie
Le PER est fiscalement optimisé lorsque votre tranche marginale d’imposition est élevée pendant votre période d’activité et plus basse à la retraite. Cette différence permet de maximiser l’avantage fiscal global.
Astuce : Pour optimiser votre fiscalité, anticipez vos besoins financiers et votre niveau de revenus à la retraite. Un conseiller en gestion de patrimoine chez Valority peut vous aider à simuler l’impact fiscal des différents scénarios.
Pourquoi opter pour les versements non déductibles avec un PER ?
Si vous n’êtes pas imposable ou très peu imposable, le PER reste très avantageux notamment en matière de fiscalité lors du départ à la retraite. En effet, si vous êtes faiblement ou pas du tout imposé, vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements pendant la durée d’épargne. Dans ce cas, la fiscalité à la sortie en capital est encore plus avantageuse :
- Si vous choisissez une sortie en capital : les sommes versées volontairement pendant votre vie active sont totalement exonérées d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Seuls les intérêts générés sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.
- Si vous optez pour une sortie en rente : la fiscalité reste la-même que pour les versements déductibles.
Qu'advient-il du plan épargne retraite en cas de décès du titulaire ?
En cas de décès du titulaire d’un plan épargne retraite individuel, les modalités de transmission des fonds et la fiscalité appliquée varient principalement en fonction de l’âge du souscripteur au moment de son décès.
Décès avant 70 ans :
Si le décès survient avant l’âge de 70 ans, le PER offre des avantages fiscaux significatifs pour les bénéficiaires. Les sommes accumulées sont transmises hors succession, évitant ainsi les droits de succession traditionnels. Chaque bénéficiaire bénéficie d’un abattement de 152 500 € sur la somme reçue. Au-delà de cet abattement, les montants transmis sont soumis à une imposition progressive :
- 20 % pour les montants jusqu’à 700 000 €.
- 31,25 % pour la fraction excédant 700 000 €.
Cette fiscalité avantageuse permet aux proches de recevoir une part importante de l’épargne sans subir une taxation excessive.
Décès après 70 ans :
Si le décès survient après l’âge de 70 ans, la fiscalité devient moins favorable. L’abattement global est réduit à 30 500 €, réparti entre tous les bénéficiaires désignés. Les sommes excédant cet abattement sont intégrées à la succession et soumises aux droits de succession classiques, calculés en fonction du lien de parenté entre le défunt et les héritiers.
Cependant, un avantage subsiste : le conjoint survivant ou le partenaire de PACS est exonéré de droits de succession, quel que soit l’âge du décès. Ainsi, si le conjoint est désigné comme bénéficiaire, il pourra hériter de l’intégralité de l’épargne sans être taxé.
Pour en savoir plus, découvrez notre page dédiée : PER et succession.
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Conseils pour optimiser l’utilisation de la déduction fiscale avec un PER individuel
Adaptez vos versements à votre tranche marginale d’imposition (TMI)
Plus votre TMI est élevée, plus la déduction fiscale offerte par le PER sera importante. Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le PER peut significativement alléger votre charge fiscale. Assurez-vous donc de verser des montants cohérents avec vos capacités financières et votre TMI actuelle.
Astuce : Si vous anticipez une baisse de revenus à la retraite (et donc une tranche marginale d’imposition plus faible), l’intérêt fiscal du PER sera encore plus marqué grâce à l’écart entre la fiscalité à l’entrée et celle à la sortie.
Exploitez les plafonds de déduction
Chaque année, un plafond de déduction est disponible pour vos versements, calculé en fonction de vos revenus. Si vous n’utilisez pas la totalité de ce plafond, vous pouvez reporter les montants inutilisés sur les trois années suivantes. Cela peut être une stratégie efficace pour maximiser vos avantages fiscaux lorsque vous disposez de revenus exceptionnels.
Exemple : Si vous n’avez pas effectué de versements les années précédentes, pensez à rattraper les plafonds non utilisés pour optimiser votre déduction.
Mutualisez les plafonds avec votre conjoint
Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez mutualiser vos plafonds de déduction avec ceux de votre conjoint. Cela permet à l’un des deux de maximiser ses avantages fiscaux si l’autre n’a pas utilisé la totalité de son plafond. Cette stratégie est particulièrement utile dans les foyers où les revenus sont déséquilibrés.
Diversifiez vos placements au sein du PER
Le PER vous permet d’investir vos versements dans différents supports financiers, comme des fonds en euros sécurisés ou des unités de compte plus dynamiques. Diversifiez vos investissements pour équilibrer rendement et sécurité selon votre profil et vos objectifs à long terme.
Astuce : Pour les profils prudents, privilégiez les fonds en euros. Si vous avez une plus grande tolérance au risque, les unités de compte peuvent offrir un meilleur potentiel de rendement.
Anticipez la fiscalité à la sortie
L’un des points clés pour optimiser votre PER est de planifier la manière dont vous souhaitez récupérer votre épargne (en rente, en capital ou un mix des deux). Évaluez vos besoins financiers à la retraite et adaptez votre stratégie en conséquence. Si vos revenus à la retraite sont faibles, une sortie en capital peut être fiscalement avantageuse.
Astuce : Faites des simulations pour comparer les impacts fiscaux de chaque option de sortie.
Profitez des cas de déblocage anticipé
Si vous envisagez un projet comme l’achat de votre résidence principale, sachez que le PER permet un déblocage anticipé dans certaines conditions. Cela peut être une solution intéressante pour financer votre projet tout en bénéficiant des avantages fiscaux du PER.
Faites-vous accompagner par un expert Valority
Le PER est un outil complexe qui demande une bonne compréhension des règles fiscales et financières. Chez Valority, nos conseillers en gestion de patrimoine peuvent vous aider à construire une stratégie sur mesure, adaptée à vos objectifs et à votre situation.
Témoignages
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Avertissement : cette page ne doit pas être considérée comme une sollicitation, un conseil en investissement, une recommandation ou une offre de souscrire ou de conclure une quelconque opération sur cet instrument financier et n’emporte aucun engagement contractuel de la part de Valority. L’investissement dans les produits financiers comporte des risques et notamment un risque de perte en capital, partielle ou totale, risque que vous acceptez en cas d’investissement et que vous devez être financièrement en mesure de supporter. Au regard de ces risques, tout Investisseur potentiel doit disposer des connaissances et de l’expérience nécessaires pour évaluer les caractéristiques et les risques liés à chaque opération. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures et ne sont pas constantes dans le temps.
